第一節　貨幣資金

考點1：銀行存款

“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。企業銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應編制“銀行存款余額調節表”調節，如沒有記賬錯誤，調節后的雙方余額應相等。

銀行存款的核對(“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，調整未達賬項)。

①企業已收，銀行未收。(企業銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)

②企業已付，銀行未付。(企業銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

③銀行已收，企業未收。(企業銀行存款日記賬小于銀行對賬單余額)

④銀行已付，企業未付。(企業銀行存款日記賬大于銀行對賬單余額)